Steuerrecht

Besteuerung von Privatpersonen und Personengesellschaften

(OHG + KG)

Im privaten und betrieblichen Bereich kommt steuerrechtlichen Fragen eine zentrale Bedeu- tung zu. Vor Investitionen müssen steuerrecht- liche Aspekte berücksichtigt werden, wie auch bei der Steuererklärung alle Möglichkeiten der Abschreibung genutzt werden sollten. Leider zeigen die Steuererklärungen, dass nur in den seltensten Fällen alle Möglichkeiten der Steuerersparnis genutzt werden.

Um unnötige Zahlungen in Zukunft zu ver- meiden, verschafft Ihnen dieses Seminar durch die Behandlung täglicher Anwendungs- fragen und einen systematischen Aufbau einen Überblick über die vermeintlich unüber- schaubare Flut von Gesetzen und Verord- nungen.

Gleichzeitig werden wertvolle Entscheidungs- hilfen für den privaten und betrieblichen Sektor gegeben.

Auszug aus dem Inhalt:

1) Grundlagen der Besteuerung

2) Einkommenssteuerpflicht und Veranla-

gung

2.1) Persönliche und sachliche Steuerpflicht

2.1) Ermittlung des zu versteuernden Ein-

kommens und der Steuerschuld

2.3) Veranlagungsfragen

2) Gewinnermittlung nach dem Betriebs-

vermögensvergleich

2.1) Maßgeblichkeit und umgekehrte

Maßgeblichkeit

2.2) Ordnungsgemäße Buchführung und

Bilanzierung

2.3) Grundsätze der Bewertung

2.4) Veräußerungs- und Aufgabegewinne

2.5) Besonderheiten bei Personengesell-

schaften

2.6) Einnahme- Überschussrechnung

3) Überschusseinkünfte

Einkunftsarten und Werbungskosten

4) Ermittlung der Steuerschuld

4.1) Sonderausgaben und außergewöhnliche

Belastungen

4.2) Verluste, Freibeträge, Tarife

4.3) Steuererhebung

5) Gewerbesteuer

6) Zusammenfassung + Diskussion

Die Auswirkungen der Steuerreform und die zukünftig zu erwartende Entwicklung wird eingebunden.

Besteuerung von Kapitalgesell- schaften (GmbH, AG) und ihren Gesellschaftern

Die Besteuerung von Kapitalgesellschaften unterscheidet sich wesentlich von der, der Personengesellschaften. Auch hier lassen sich durch vorausschauende Planung finanziell schwerwiegende Fehler vermeiden. Besonders problematisch ist hier die Auszahlung von Geschäftsführergehältern und Gesellschafter-Darlehen.

Zudem legt das Finanzamt strenge Maßstäbe bei verdeckten Auszahlungen an. Mittels einfacher Fallgestaltungen führt das Seminar in die Problemfelder ein und bietet Lösungs- konzepte zur direkten betrieblichen Umset- zung.

Auszug aus dem Inhalt:

1) Überblick über die relevanten Steuerarten

Einkommens- Körperschafts- und

Gewerbesteuer

2) Körperschaftssteuerpflicht, Bemes-

sungsgrundlage und Tarife

- Beschränkte und unbeschränkte

Steuerpflicht

- Ermittlung des zu versteuernden Ein-

kommens / Tarife

3) Grundzüge des Anrechnungsverfahrens

4) Leistungsbeziehungen zwischen Kapital-

gesellschaften und Gesellschaftern

- Geschäftsführergehälter

- Geschäftsführerpensionen

- Gesellschafterdarlehen

- Sonstige schuldrechtliche Verträge

zwischen Gesellschaftern und Gesell-

schaft

5) Vom Finanzamt nicht anerkannte Gestal-

tungen

- Verdeckte Gewinnausschüttung

- Verdeckte Sachaufwendungen

- Verdeckte Nutzungsaufwendungen

- Verdecktes Nennkapital

6) Mögliche Rechtsformen von Gesellschaf-

ten und die steuerlichen Auswirkungen

Die Auswirkungen der Steuerreform und die zukünftig zu erwartende Entwicklung wird eingebunden.


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